Изменение налогового законодательства в 2019 г.
Каждый год российское законодательство меняется, депутаты принимают все новые законы. Изменение налогового законодательства в 2019 г.
Последние изменения на данный момент:
- 1. С 4 сентября 2018 года уменьшен срок камеральной проверки налоговой службой деклараций по НДС. Теперь он составляет 2 месяца.
- 2. Ранее срок для ответа на требование, которое может быть выставлено в отношении конкретной сделки. Составлял 5 дней, теперь его увеличили до 10 дней. Это касается тех требований, которые выставляются помимо рамок обычных налоговых проверок. Но по требованиям, которые выставляются при выездной либо камеральной проверке сотрудниками налоговой службы. Срок все еще 5 дней.
Каждый квартал создаются новые законопроекты, большинство из которых вступает в силу с 1 января нового года.
Какие же изменения в налоговом законодательстве принесет нам 2019 год?
Изменения в контролируемых сделках
Федеральный закон No302 от 09 августа 2018 года. Вступающий в силу 1 января 2019года, несет в себе наибольшее количество изменений, касающихся контролируемых сделок. Значительно уменьшен список сделок, которые могут быть отражены в налоговом учете.
Комментарии начальника. Изменение налогового законодательства в 2019 г.
По словам главы департамента налоговой и таможенной политики Минфина А. Сазанова, ежечасно в мире происходит слишком много сделок. Касающихся трансфертных цен, так как за ними уследить не только сложно, но и очень затратно. Ведь для такой работы нужно увеличивать штат бухгалтеров, проверяющих специалистов, консультантов. А также все это влечет большую нагрузку на администратора. Который должен будет контролировать трансфертные сделки.
Ранее:
- Сделки, объем которых превышал 1 миллиард рублей. Проводимые между российскими взаимозависимыми лицами, контролировались налоговыми органами.
- Все сделки с иностранными лицами контролировались, объем их был неважен.
Теперь:
- В России сделки между взаимозависимыми партнерами будут контролировать только при достижении уровня цен в один миллиард рублей и на особых условиях. К таким условиям относятся: разные ставки налога на доход у партнеров, заключивших сделку, отсутствие налога на доход у одной из сторон. А также обременение одной из сторон НДПИ.
- Сделки с иностранными фирмами и лицами можно будет контролировать только при общей сумме около 60 млн рублей в год.
Изменения в законе о НДС
Летом 2018 года Государственная Дума рассмотрела и приняла один из самых скандальных законов. Теперь ставка НДС будет повышена с 18% до 20%. Изменения будут применены с 1 января 2019 года. Об этом говорит Федеральный закон No303.
Предыдущая ставка в размере 18% была в действии с 2004 года.
С 1 января 2019 года, будут применены изменения, касающиеся НДС и они будут действенны в отношении работ, услуг, товаров, имущественных прав. Все договоры, заключенные после 01 января 2019 года, будут теперь дополнены специальными соглашениями. С уточнениями цен и НДС на предоставляемые работы, услуги, товары.
Помимо этого, Федеральный Закон No302 расширяет возможности возврата НДС для многих компаний. В связи с понижением критерий сумм.
Изменения в налоге на имущество организаций
Согласно новому ФЗ No302, все движимое имущество, принадлежащее различным организациям, больше не будет облагаться налогом. На сегодняшний день все движимое имущество, которое эксплуатируется организациями после 1 января 2013 года. Облагается налогом по ставке 1,1%, имущество, которое было введено в эксплуатацию до начала 2013 года, – по ставке 2,2%. С января 2019 года подвергаются налоговой отчетности лишь объекты недвижимости непосредственно по месту их нахождения. Для того чтобы отличить недвижимое и движимое имущество, необходимо руководствоваться следующими критериями:
- в ЕГРН должна быть запись о данном объекте;
- если в ЕГРН нет нужной записи, то нужны основания. Которые подтвердят то, что объект прочно связан с землей, и передвинуть его нет возможности. Для этого нужна вся техническая документация . Разрешение на строительство, на ввод в эксплуатацию и прочие характеристики объекта движимого имущества налогоплательщика.
Изменения в кадастровой стоимости объектов для целей их налогообложения
Для возможности изменения кадастровой стоимости (КС) объектов недвижимости 03 августа 2018 года был принят Федеральный Закон No334.
В случае, когда изменение КС объекта происходит для исправления допущенной технической ошибки в записи в ЕГРН о величине КС. Когда происходит пересмотр КС, после принятия решения комиссией по рассмотрению споров об изменении КС либо по решению суда. Все новые сведения о кадастровой стоимости вносятся в ЕГРН, затем они учитываются при подготовке расчета налога на объекты имущества. Начальная дата для расчета – момент внесения ЕГРН сведений об измененной КС.
В случае, когда изменение КС недвижимого объекта обусловлено определением его рыночной стоимости согласно определению суда. Либо комиссии, обновленные сведения о КС, которые вносятся в ЕГРН, будут учтены при расчете налога. С момента применения новой, оспоренной КС объекта недвижимости.
Так, благодаря ФЗ No334, у налогоплательщиков появляется возможность учитывать измененную кадастровую стоимость объекта недвижимости. При расчете налоговой базы раньше, чем сейчас (по действующим законам). Эти законы распространены на объекты недвижимости. Приобретенные не ранее, чем за три года до возникновения оснований для изменения КС. Действие нового закона будет распространяться на все объекты недвижимости, изменения КС которых будет инициировано после 1 января 2019 года.
Изменения в налогообложении физических лиц. К ним относятся:
- Физическое лицо теперь имеет возможность оплачивать налоги на все имущество. Не разделяя на земельный, транспортный и имущественный. Будет производиться полная оплата – единый налоговый платеж, его затем сотрудники Налоговой службы сами распределят в счет зачисленных налогов. У физлиц появляется возможность оплачивать налоги при помощи МФЦ.
- В регионах органы власти совместно с сотрудниками налоговой службы предлагают внести в законодательство изменения. Касающиеся льгот по транспортному, имущественному и земельному налогу для лиц, достигших 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины). Данные изменения будут действовать аналогично льготам на налоговые выплаты для пенсионеров.
- Федеральный закон No200 от 19 июля 2018 года вносит изменения, касающиеся расчета налоговой базы по НДФЛ. Для тех, кто занимается реализацией либо погашением облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации. Которые номинируются в иностранной валюте. Цель этих нововведений – исключить регулирование цен и сумм доходности от операций в иностранной валюте в зависимости от курса. Таким образом, вся прибыль от сделок с облигациями внешних облигационных займов РФ будет пересчитываться в рубли. По курсу Центробанка России уже в день получения доходов либо осуществления расходов. Данные изменения вступят в силу с 01 января 2019 года. То есть до этого дня все операции с облигациями будут происходить по прежнему сценарию.
Изменения во взаимоотношениях с налоговыми органами
С 01 января 2019 года в целях упрощения розыска недобросовестных налогоплательщиков. Сотрудники налоговой службы будут иметь право запросить всю нужную им информацию или документы у аудиторов. Изменение налогового законодательства в 2019 г.