Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим, предназначенный только для индивидуальных предпринимателей (ИП), при котором налог рассчитывается в виде фиксированной суммы за право ведения определённого вида деятельности.

Основание: гл. 26.5 Налогового кодекса РФ.
Применяется по заявлению ИП, если соблюдены условия.

Когда патент — это хорошо

1. Простой учёт и минимум отчётности

– не нужно вести бухгалтерию, сдавать декларации, платить НДФЛ и НДС (в большинстве случаев);
– отчётность по сотрудникам — только по взносам и 6-НДФЛ.

Это идеально для тех, кто работает в одиночку или с небольшой командой.

2. Фиксированная сумма налога

– налог известен заранее, платится за весь срок действия патента (1–12 месяцев);
– налог не зависит от дохода — чем выше оборот, тем выгоднее.

Отлично подходит для сезонного бизнеса, торговли, сферы услуг, аренды.

3. Экономия на налогах

– ставка налога — всего 6% от потенциально возможного дохода, установленного в регионе;
– можно уменьшить налог до 0%, если регион ввёл налоговые каникулы или льготы (например, для новых ИП).

4. Уплата налога — раз в год (или два)

– можно оплатить сразу или частями:
– до 6 месяцев — вся сумма сразу;
– более 6 месяцев — 1/3 авансом, остальное до конца действия патента.

5. Легально, просто, понятно

– хорошая альтернатива самозанятости;
– можно совмещать с другими режимами (например, с УСН, если разные виды деятельности);
– легко закрыть, сменить, продлить — не требует отчётных кампаний.

Когда патент — это плохо или невыгодно

1. Не подходит для всех видов деятельности

– список видов ограничен (около 80);
– запрещён для:
– ИП с доходом более 60 млн ₽ в год (на одного патент);
– некоторых оптовых операций, посредничества, производства.

2. Фиксированный налог платится даже при отсутствии дохода

– не работали — всё равно платите;
– особенно неудобно при непредсказуемых доходах.

3. Ограничено количество сотрудников

– не более 15 человек одновременно по всем видам деятельности;
– иначе право на патент утрачивается.

4. Нет возврата НДС

– нельзя заявить НДС к вычету (например, при покупке оборудования);
– неудобно, если вы работаете с юрлицами, которым важен входящий НДС.

5. Установленная налоговая база может быть завышенной

– потенциальный доход (с которого считается налог) определяет регион,
– в некоторых случаях он значительно выше реального, особенно в провинциальных городах.

Кому подходит патент

Индивидуальным предпринимателям:
– без сотрудников или с небольшой командой;
– оказывающим услуги (ремонт, обучение, репетиторство, перевозки);
– сдающим недвижимость в аренду;
– работающим с физлицами и без НДС.

Как помогает «Правовед»

– Проверим, подходит ли вам патент по видам деятельности и региону;
– Рассчитаем налоговую нагрузку и сравним с УСН, самозанятостью;
– Подадим заявление, уведомление, оформим переход на ПСН;
– Подскажем, как не потерять право на патент и избежать доначислений.

Заключение

Патент — это хорошо, если вы ведёте небольшой, стабильный бизнес, хотите минимум бюрократии и не выходите за лимиты. Но при росте, сотрудничестве с юрлицами и сложных расчетах — он может стать невыгодным.

Обратитесь в компанию «Правовед», чтобы понять, выгоден ли вам патент, и оформить его без ошибок — с учётом вашего вида деятельности, оборота и региона.