Что такое УСН и кому она подходит
Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса. Она позволяет значительно упростить расчёт налогов, ведение бухгалтерского учёта и отчётности. УСН заменяет несколько налогов одним и подходит как для ИП, так и для ООО.
УСН регулируется главой 26.2 Налогового кодекса РФ и применяется по добровольному выбору налогоплательщика при соблюдении определённых условий.
Преимущества УСН
✅ сниженная налоговая нагрузка;
✅ минимальная бухгалтерская отчётность;
✅ освобождение от НДС (кроме случаев импорта и посреднических операций);
✅ отсутствие налога на прибыль и на имущество (по основным средствам, учитываемым на балансе);
✅ не нужно вести бухгалтерский баланс (для ИП).
Режимы УСН: на выбор два варианта
| Вариант | Объект налогообложения | Ставка по умолчанию | Когда выгодно |
|---|---|---|---|
| Доходы | Только доходы | 6% | При низких расходах |
| Доходы минус расходы | Разница между доходами и подтверждёнными расходами | 15% (может варьироваться по региону) | При высоких расходах (производство, торговля) |
Кому можно применять УСН
Применять УСН могут:
– ИП и ООО;
– с годовым доходом до 200 млн рублей;
– со средней численностью работников до 130 человек;
– если остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей;
– без филиалов (но можно иметь обособленные подразделения).
Важно: при превышении лимитов налогоплательщик теряет право на применение УСН с начала следующего года или с начала квартала, в котором произошло нарушение.
Ограничения на УСН
Не могут применять УСН:
– банки, страховые и инвестиционные компании;
– нотариусы и адвокаты, учредившие кабинеты;
– участники соглашений о разделе продукции;
– иностранные организации и представительства;
– организации с долей участия других юрлиц более 25% (за исключением определённых случаев).
Отчётность и налоги при УСН
| Вид | УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Налог | 6% от доходов | 15% от разницы |
| Отчётность | Декларация 1 раз в год | Декларация 1 раз в год |
| Страховые взносы | Обязательны (в ПФР и ФОМС) | Обязательны |
| Срок уплаты | До 31 марта (за прошедший год) | До 31 марта |
Для ИП взносы за себя можно вычесть из налога, что особенно выгодно при небольших оборотах.
Как перейти на УСН
При регистрации — выбрать УСН сразу в форме Р21001 (для ИП) или Р11001 (для ООО).
Уже существующим организациям — подать уведомление до 31 декабря текущего года, чтобы перейти на УСН с 1 января следующего года.
Переход возможен при соблюдении лимитов по выручке и численности.
Как помогает «Правовед»
– консультация по выбору системы налогообложения;
– регистрация ООО или ИП с выбором УСН;
– подготовка и подача уведомлений в ФНС;
– ведение учёта и отчётности по УСН;
– налоговое планирование и снижение налоговой нагрузки.
Заключение
УСН — это удобный и выгодный режим для малого бизнеса, позволяющий сократить налоги и упростить работу с бухгалтерией. Однако важно правильно выбрать объект налогообложения, учитывать ограничения и не допускать ошибок в отчётности.
Компания «Правовед» поможет вам выбрать, оформить и вести УСН без рисков. Обратитесь к нам, чтобы вести бизнес легально, просто и с выгодой.
Нужна консультация юриста или бухгалтера?
Опишите задачу — специалист ООО «Правовед» свяжется с вами и предложит следующий шаг.
